Contoh Kasus Giro dan Pengerjaannya

SOAL!!
Berikut ini adalah transaksi yang dilakukan Andi, Nasabah Giro Bank Mega Surabaya selama bulan Juli 2012.
2 Juli : dibuka rekening giro a/n Andi dengan setoran perdana Rp 6.000.000 tunai. Biaya pengganti barang cetakan berupa buku cek + bilyet giro Rp 200.000,00 tunai

07 Juli : Andi Setor giro berupa cek BCA Jakarta Rp 4.000.000 dan kliring dinyatakan berhasil hari itu juga

12 Juli : Andi mentransfer dana ke cabang Jogja atas beban Giro Rp 5.000.000


17 Juli : Andi setor tunai untuk giro Rp 7.000.000

20 Juli : Andi menarik cek Rp 4.600.000 untuk membayar utang kepada Bayu, nasabah giro bank Mega Surabaya

22 Juli : Penarikan Giro oleh Andi untuk ditransfer ke cabang semarang Rp 4.000.000

26 Juli : bank Mega Surabaya menerima transfer masuk dari Cabang Bandung Rp 2.400.000 untuk keuntungan Andi. Bank Mega menentukan jasa Giro 3%, yang dihitung dari saldo akhir dalam bulan bersangkutan . PPh Bunga 15%, Biaya administrasi Rp 50.000/bulan

Diminta:
a) Buat Pencatatan dan mutasi giro a/n Andi
b) 8 Agustus terjadi penarikan giro a/n Andi Rp 9.462.750 karena dana di rekening andi tidak mencukupi maka pihak bank memberikan overdraft dan andi dibebani biaya provisi Rp 350.000,00 biaya administrasi Rp 200.000. Buat pencatatan mutasinya

PEMBAHASAN
Jurnal

02-Jul	Dr	Kas		Rp6.200.000
	Cr	Giro Andi			Rp6.000.000
	Cr	Barang Cetakan			Rp200.000
07-Jul	Dr	Giro BI		Rp4.000.000
	Cr	Giro Andi			Rp4.000.000
12-Jul	Dr	Giro Andi		Rp5.000.000
	Cr	RAK Cabang Jogja			Rp5.000.000
17-Jul	Dr	Kas		Rp7.000.000
	Cr	Giro Andi			Rp7.000.000
20-Jul	Dr	Giro Andi		Rp4.600.000
	Cr	Giro Bayu			Rp4.600.000
22-Jul	Dr	Giro Andi		Rp4.000.000
	Cr	Rak Cabang Semarang			Rp4.000.000
26-Jul	Dr	Rak Cab Bandung		Rp2.400.000
	Cr	Giro Andi			Rp2.400.000
31-Jul	Dr	Bunga Giro		Rp14.500
	Cr	Giro Andi			Rp14.500
	Dr	Giro Andi		Rp2.175
	Cr	Utang PPh			Rp2.175
	Dr	Giro Andi		Rp50.000
	Cr	Pendapatan Operasional			Rp50.000

Perhitungan Bunga Giro = 3% x Rp 5800000/12 = Rp 14500

Perhitungan PPh            = 15% x Rp 14500        = Rp 2175

OVERDRAFT
08 Agustus
Dr Kredit yang diberikan                           Rp 4.250.425
Cr Pendapatan Provisi Kredit                                      Rp 350.000
Cr Pendapatan Operasional Lainnya                            Rp 200.000
Cr Giro Andi                                                               Rp 3.700.425

Dr Giro Andi                                            Rp 9.462.750
Cr Kas                                                                        Rp 9.462.750