Soal Latihan Kasus PPN B

1. UD Sinar Terang adalah Pengusaha Kena Pajak yang bergerak dalam bidang perdagangan eceran alat-alat listrik. Omset UD Sinar Terang selama Januari – September 2013 adalah sebesar Rp 1.765.000.000,-. Omset untuk bulan Oktober 2013 adalah sebesar Rp 41.000.000,-dan Pembelian bulan oktober adalah sebesar Rp 34.250.000,-. Sedangkan omset untuk bulan November 2013 adalah sebesar Rp 76.000.000,- dan pembelian November sebesar Rp  62.700.000,-.

Hitung PPN yang harus disetor UD sinar Terang untuk masa Oktober dan November 2013. (diketahui bahwa UD Sinar Terang dari awal tahun 2013 menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan).

2.  Tuan Anton bukan sebagai PKP (pengusaha kena pajak), pada bulan November 2013 memulai aktivitas membangun sebuah rumah untuk ditempati sendiri.  Diketahui bahwa luas rumah yang dibangun tuan Anton seluas 225 m2 danbiaya yang akan dikeluarkan untuk membangun rumah tersebut berdasarkan RAB (Rencana Anggaran Biaya) adalah total Rp 470 juta. Pada bulan November 2013, biaya yang telah dikeluarkan tuan Anton adalah sebesar Rp87 juta. Kewajiban perpajakan apa saja yang harus dipenuhi tuan Anton terkait dengan pembangunan rumah tersebut untuk bulan November 2013? Diketahui bahwa tuan Anton tidak menunjuk perusahaan yang bergerak dalam bidang konstruksi dalam pembangun rumah tersebut.

3. Soal Kasus Penghitungan dan pelaporan PPN yang terhutang dalam SPT Masa PPN.

Data pengusaha Kena Pajak sebagai berikut :

Nama PKP         : CV Ananda

NPWP               : 01.432.675.5-541.000

Alamat                :Jl Kusuma Raya No 42 Yogyakarta

Tanggal PKP      : 05 Mei 2012

Usaha                : Perdagangan Seragam Sekolah

KLU                  : 54321

Berikut transaksi yang terjadi dalam bulan Mei 2013 :

a.      Transaksi Pembelian :

03 Mei 2013                      Dibeli beberapa barang dagangan dari PT Sekolah Terus senilai                                                                   Rp45.000.000,-  Faktur Pajak diterima dari PT Sekolah Terus pada tanggal 03                                           Mei 2013 dengan no faktur : 010.000.13-00000023

05 Mei 2013                      Di impor Barang dagangan dari Must, Ltd Korea senilai Rp 130.000.000,-,                                                 dengan nomor PIB adalah 23456 tanggal 05 Mei 2013

17 Mei 2013                      Dibeli Barang dagangan dari CV Ceria yang beralamat di Tangerang senilai                                                   Rp17.000.000. Faktur Pajak diterima tanggal 17 Mei 2013 dengan nomor                                                   faktur : 010.000.13-00001324. Atas barang dagangan ini, rencananya baru                                                 dikirim dari CV Ceria pada tanggal 19 Juni 2012.

21 Mei 2013                      Dibeli beberapa keperluan kebutuhan took berupa plastic pembungkus, tali dkk                                           dari Toko Hijau, senilai Rp4.500.000,-. Atas Pembelianini CV Ananda hanya                                               mendapatkan kuitansi saja.

28 Mei 2013                      Dibuat Retur Pembelian atas Pembelian barang dagangan dari  PT Sekolah                                                   Terus (Pembelian pada tanggal 03 Mei 2013, no faktur : 010.000.13-                                                           00000023). Retur pembelian senilai Rp7.000.000,- (No retur Pembelian : Ret-                                             00001)

30 Mei 2013                      Diterima Faktur Pajak dari Toko Family atas transaksi pembelian barang                                                       dagangan yang dilakukan pada tanggal 10 Januari 2013 senilai Rp17.000.000,-                                              Nomor Faktur : 010.000.13-00000079

b.      Transaksi Penjualan :

01 Mei 2013                      Dijual barang dagangan ke Toko Semangat (NPWP : 02.256.890.1-542.000)                                             senilai Rp75.000.000,-. Nomor Faktur Pajak yang dibuat adalah 010.000.13-                                             00000432 tanggal 01 Mei 2013.

07 Mei 2013                      Dijual barang dagangan ke Toko Pelangi (NPWP : 01.543.987.2-543.000)                                                 senilai Rp50.000.000,0 nomor faktur Pajak yang dibuat adalah 010.000.13-                                                 0000433 tanggal 07 Mei 2013.

15 Mei 2013                      Dijual barang dagangan ke Dinas Pendidikan senilai Rp9.000.000,-. Atas                                                     transaksi ini dibuatkan faktur pajak dengan nomor : 02.000.13-00000434                                                     tanggal 15 Mei 2013.

20 Mei 2013                      Diekspor barang dagangan ke X, ltd china, senilai Rp85.000.000,-. Nomor                                                 PEB = 12345, tanggal 20 Mei 2013.

Selama Bulan Mei 2013, berdasarkan mesin kasir CV Ananda, transaksi penjualan dengan pembeli langsung yang tidak diketahui identitas dan NPWP nya adalah senilai Rp 170.000.000,-. (atas transaksi penjualan ini, biasanya pembeli hanya diberikan tanda transaksi print out kasir).

 1.    Berdasarkan transaksi diatas Hitung PPN yang kurang (lebih) disetor oleh CV Ananda.

 2.   Kapan SPT PPN masa Mei 2013 paling lambat dilaporkan CV Ananda? Dan Apa bila dalam                     penghitungan diatas terdapat PPN yang masih kurang disetor CV Ananda, kapan PPN tersebut                     paling lambat disetor?

4. PT Bumen Jaya Sentosa merupakan Pengusaha Kena Pajak. Pada tahun 2013 ditunjuk oleh CV Lukulo       selaku pemilik rumah sakit “ Sejahtera “ untuk membangun gedung baru yang akan digunakan sebagai unit     kesehatan ibu dan anak dengan nilai kontrak Rp 25 M, tidak termasuk PPN. PT Bumen Jaya menerima       uang muka kontrak pada saat dimulai pembangunanya itu pada tanggal 15 Juli 2013 sebesar Rp 5 M.

Termin pembayaran akan dilakukan sesuai dengan tingkat penyelesaianya itu :

Termin I          sebesar Rp 5 M pada tanggal 20 Agustus 2013

Termin II         sebesar Rp 5 M pada tanggal 05 Maret 2014

Termin III        sebesar Rp 5 M pada tanggal 12 Juli 2014

Sisa tagihan dibayar pada saat pembangunan selesai yaitu pada tanggal 31 Desember 2014 sebesar Rp 5 M.

            Sebagai informasi tambahan diketahui bahwa pada bulan Juli 2013 PT Bumen Jaya menerima faktur             Pajak atas pembelian bahan baku sebesar Rp 300 Juta. (Nilai PPN)

            Atas kasus diatas ;

-     Bagaimana kewajiban PT Bumen Jaya Sentosa selaku PKP setiap menerima pembayaran termin?

-     Hitung berapa PPN yang harus disetor pada bulan juli 2013?